Modulbeschreibung

OST-Studierende können komplexe Fragestellungen des Gesellschafts- und Steuerrechts unter
Einbezug der relevanten Gesetzestexte lösen und strukturieren. Sie sind fähig, aus verschiedenen
Perspektiven die Lösungen zu erarbeiten und die juristischen Konsequenzen zu benennen.

Die Grundkenntnisse im Rechnungswesen und im Gesellschafts- und Steuerrecht aus den ersten drei Semestern werden vorausgesetzt sowie das Wissen aus dem Modul Finanzielles und betriebliches Rechnungswesen.

Prüfung dauert 15 Min je Studierende Person und ist kurz vor der Prüfungssession

Die Modulprüfung wird zu 100% gewichtet.

In der Modulprüfung wird Gesellschafts- und Steuerrecht mit je 50% gewichtet.

Prüfung dauert 15 Min je Studierende Person und ist kurz vor der Prüfungssession

Sachkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• die Steuerfolgen für verschiedene Unternehmensformen in verschiedenen Unternehmensphasen korrekt und vertieft erläutern.
• die verschiedenen Arten der Umstrukturierung erläutern und die gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Konsequenzen korrekt benennen und darlegen.
• eine Sanierung steuerrechtlich beurteilen.
• die nachgeführten Spezialfälle darlegen und erklären, was die steuerrechtlichen Konsequenzen sind.
• ein Ruling rechtskonform verfassen und den Inhalt erläutern.

Selbstkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

·       sich klar ausdrücken.

·       folgerichtig argumentieren.

·       eine Ansicht überzeugend vertreten.

·       Ansichten und Meinungen von sich und Gruppenmitgliedern reflektieren und analysieren.

·       eine Rechtsauffassung kritisieren.

Sozialkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Sinn und Notwendigkeit rechtlicher Grenzen einsehen.
• rechtliche Grenzen respektieren.
• nach Treu und Glauben handeln.
• sich für Rechtsfragen interessieren.
• Inhalte unter Einbezug des Schweizer Steuersystems selbständig erarbeiten und steuerrechtliche Konsequenzen erkennen.
• ein Rechtsproblem aus der Sicht der Gegenpartei betrachten.

Themen-/Lernblock I: Besteuerung von Unternehmen (Semesterwoche 1-2)

• Ort der Besteuerung
• Steuerbefreiung
• Unterschiede bei der Besteuerung von Gewinn und Eigenkapital einer Unternehmung
• Verkauf einer Unternehmung
• Liquidation einer Unternehmung
• Realisation von stillen Reserven (Arten, Realisation, Aufschub)
• Kapitaleinlagen
• Verdecktes Eigenkapital

Themen-/Lernblock II: Umstrukturierungen (Semesterwoche 3-8)

• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Fusion
• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Quasifusion
• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Spaltung
• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Ausgliederung, Konzernübertragung und Ersatzbeschaffung im Konzern  
• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Immigration und Emigration
• Rechtliche und steuerrechtliche Aspekte der Umstrukturierung von Personengesellschaften und Einzelunternehmen

Themen-/Lernblock IV: Sanierung (Semesterwochen 9-10)

• Signale finanzieller Krisen beim Unternehmen: Erkennen und Handeln
• Gesellschaftsrechtliche Möglichkeiten der Sanierung und Vorgehen einer Sanierung
• Steuerliche Folgen der Sanierung

Themen-/Lernblock V: Spezialthemen (Semesterwoche 11-13)

• Unternehmensnachfolge (Transponierung und indirekte Teilliquidation)
• Management-Buy-Out
• Mitarbeiteraktien
• Aktionärsdarlehen
• Konzernfinanzierung
• Verrechnungspreise
• Liquidation und Teilrückzahlung des Eigenkapitals
• Ruling

Mündliche Prüfung

Pflichtliteratur:

• Unternehmensfinanzierung II, 2024, Stolz/Gehrig, Kohlhammer Verlag, Stuttgart

Im Steuerrecht wird die oben dargestellte Pflichtliteratur geführt. Es wird mit Lernvideos und Selbststudiumsaufgaben
mit Musterlösungen gearbeitet (auf Moodle).

Die Pflichtliteraur ist im Selbststudium begleitend zum Kurs zu lesen gemäss Einführungsfolien.