Modulbeschreibung

Die Studentinnen und Studenten des Bachelorstudiengangs Management und Recht der OST beherr-schen die wichtigsten Grundlagen des schweizerischen Gesellschaftsrechts. Sie kennen die wesentli-chen Rechtsnormen zur Bildung, Führung und Beendigung von Personengesellschaften, Kapitalgesell-schaften, Genossenschaften und Vereinen. Sie sind fähig, die vom Gesetzgeber zur Verfügung gestellten Gesellschaftsformen zu unterscheiden, die wichtigsten Vor- und Nachteile der einzelnen Gesellschafts-formen zu erläutern und gesellschaftsrechtliche Haftungsrisiken adäquat einzuschätzen.

Die Studentinnen und Studenten des Bachelorstudiengangs Management und Recht der OST verstehen die Grundzüge des Steuerrechts. Sie entwickeln die Fähigkeit, gesellschafts- und steuerrechtliche Prob-lemfelder in einfachen Fällen mithilfe von Rechtsnormen, Literatur und Judikatur selbständig zu lösen. Sie sind auch fähig, für diese Problemfelder Lösungen zu erkennen.

Grundkenntnisse im Rechnungswesen sind vorausgesetzt.

Schriftliche Modulschlussprüfung (Dauer: 90 Minuten; Gewichtung: 100 %)
In der Modulschlussprüfung wird Gesellschafts- und Steuerrecht mit je 50 % gewichtet.

Sachkompetenzen (Fach- und Methodenkompetenzen)

Die Teilnehmenden können:

• Den Begriff «Gesellschaft» und dessen Bedeutung verstehen sowie die Grundsätze der Typenge-bundenheit und der Typenfixierung erläutern
• Die entscheidenden Kriterien anwenden, um Gesellschaften von zweiseitigen Schuldverträgen ab-zugrenzen
• Die vom Gesetzgeber zur Verfügung gestellten Gesellschaftsformen unterscheiden, die wichtigsten Vor- und Nachteile der einzelnen Gesellschaftsformen erläutern und gesellschaftsrechtliche Haf-tungsrisiken adäquat einschätzen
• Die wesentlichen Rechtsnormen zur Bildung, Führung und Beendigung von Gesellschaften in klei-neren Fällen anwenden
• Die Grundzüge des Steuerrechts verstehen
• Für konkrete unternehmerische Entscheidungen die steuerrechtlichen Folgen und Konsequenzen mithilfe des Gesetzes erkennen und Lösungsvarianten unterbreiten
• Durch das im Kurs erlangte Rüstzeug juristische Fehleinschätzungen und typische Fehlerquellen bei der Lösung gesellschafts- und steuerrechtlicher Fälle vermeiden
• Juristisch ansprechende Lösungsansätze für verschiedene gesellschafts- sowie steuerrechtliche Problemfelder entwickeln

Selbstkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Sich klar ausdrücken und folgerichtig argumentieren
• Ihre eigenen Einschätzungen mit solchen anderer vergleichen
• Argumente abwägen, einen eigenen Standpunkt einnehmen und diesen überzeugend vertreten
• Sinn und Notwendigkeit rechtlicher Grenzen einsehen und rechtliche Grenzen respektieren
• Komplexität reduzieren und Falllösungen nachvollziehbar strukturieren

Sozialkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Rechtsprobleme aus der Sicht unterschiedlicher Parteien betrachten
• Ansichten und Meinungen von sich und anderen reflektieren und darauf eingehen

Themen-/Lernblock I: Einführung ins Steuerrecht und Steuern der natürlichen und juristischen Personen

• Grundlagen des Steuerrechts
• Grundlagen des Verfahrens- und Steuerstrafrechts
• Steuerpflicht der natürlichen und juristischen Personen
• Ermittlung des steuerbaren Einkommens bzw. Vermögensertrags von natürlichen Personen
• Ermittlung des steuerbaren Einkommens von selbstständig erwerbstätigen Personen
• Ermittlung des steuerbaren Vermögens
• Ermittlung des steuerbaren Gewinns von juristischen Personen
• Ermittlung der Kapitalsteuern bei juristischen Personen

Themen-/Lernblock II: Verrechnungssteuer und Stempelgesetz / kantonale Gesetze

• Grundkenntnisse über das System der Verrechnungssteuer
• Beurteilung von Steuerpflicht und -objekt der Verrechnungssteuer
• Berechnung und Beurteilung der Rückerstattung der Verrechnungssteuer
• Kenntnisse über die Grundsätze des Stempelgesetzes
• Grundlagen der Grundstückgewinnsteuer
• Grundlagen der Erbschafts- und Schenkungssteuer

Themen-/Lernblock III: Mehrwertsteuer

• Grundkenntnisse über das Grundsystem der Mehrwertsteuer
• Kenntnisse über Steuerpflicht und -objekt
• Lösung von Fällen und Beurteilung der Konsequenz der Mehrwertsteuer

Themen-/Lernblock IV: Personengesellschaften

• Einführung in das Gesellschaftsrecht
• Einfache Gesellschaft
• Kollektiv- und Kommanditgesellschaft
• Handelsregister und Firma

Themen-/Lernblock V: Juristische Personen

• Aktiengesellschaft
• GmbH
• Genossenschaft
• Verein

Themen-/Lernblock VI: Prüfungsvorbereitung

• Hinweis: Im Steuerrecht sind die Lernziele in den Aufgabenblättern zum Kontaktstudium noch spezifischer formuliert und festgelegt.

Lehrvortrag, Lehrgespräch, Einzelarbeit, Partnerarbeit, Gruppenarbeit, Selbststudium

Pflichtliteratur

• ANDREAS BINDER/ROMAN S. GUTZWILLER, Einführung in das Wirtschaftsrecht, Band II: Gesellschafts-recht, 8. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2022
• VITO ROBERTO/SEBASTIAN REICHLE, Übungsbuch Wirtschaftsrecht: Übungen zum Gesellschaftsrecht, 3. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2022
• Gesetzesausgabe Obligationenrecht (jede Ausgabe ab 2023 geht)
• Steuerinformationen der ESTV (werden auf Moodle als PDF bereitgestellt)
• Rechtswissenschaftliche Abteilung der Universität St.Gallen (Hrsg.), St.Galler Erlasssammlung: Schweizer Steuerrecht, 5. oder 6. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2023/2024
• Zudem erhalten Sie weitere Lernressourcen wie Lernvideos, Übungsunterlagen und Selbststudi-umsaufgaben über die Lernplattform Moodle.

Weiterführende Literatur

• SEBASTIAN REICHLE/DAVID KOBLER, Tafeln des Rechts: Recht lernen einfach gemacht, KLV: Schaffhau-sen 2021
• VITO ROBERTO, Lernkarten Wirtschaftsrecht, Gesellschaftsrecht, 3. Auflage, StudyTools: Niederteu-fen 2022
• PETER MÄUSLI-ALLENSPACH/MATHIAS OERTLI/ROLF BENZ, Das schweizerische Steuerrecht: Ein Grundriss mit Beispielen, 11. Auflage, Cosmos: Muri bei Bern 2023