Modulbeschreibung

Sachkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Eine indirekte Teilliquidation oder eine Transponierung erkennen und die steuerrechtlichen
  Folgen benennen;
• Die steuerrechtlichen Grundlagen der Grundstückgewinnsteuer sowie der Erbschafts- und
  Schenkungssteuer erklären und an einfachen Beispielen anwenden;
• Steuerrechtliche Folgen bei Leistungen in einem Konzern erklären;
• Steuerrechtliche Folgen bei Leistungen aus Finanzierungsfragen erklären;
• Die steuerrechtlichen Grundlagen des interkantonalen und internationalen Steuerrechts erklären
  und auf einfache Beispiele anwenden;
• Die gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Aspekte von Personenunternehmen
  erklären;
• Die gesellschaftsrechtlichen Aspekte einer Umstrukturierung (Umwandlung, Fusion, Spaltung)
  sowie die Voraussetzungen einer steuerneutralen Umstrukturierung darlegen;
• Unternehmerischen Sanierungsbedarf erkennen und mögliche zivil- und strafrechtlichen Folgen
  bei finanzieller Gefährdung des Unternehmens beurteilen;
• Darstellen, welche Wege es gibt, um ein Unternehmen zu sanieren und was die jeweiligen
  steuerlichen Konsequenzen sind;
• Bei Nachfolgefragen die relevanten gesellschaftsrechtlichen, erbrechtlichen und
  steuerrechtlichen Fragestellungen identifizieren und in Grundzügen Lösungswege entwickeln.

Selbstkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Sich klar ausdrücken;
• Folgerichtig argumentieren;
• Eine Ansicht überzeugend vertreten;
• Ansichten und Meinungen von sich und Gruppenmitgliedern reflektieren und analysieren;
• Eine Rechtsauffassung kritisieren.

Sozialkompetenzen

Die Teilnehmenden können:

• Sinn und Notwendigkeit rechtlicher Grenzen einsehen;
• Rechtliche Grenzen respektieren;
• Nach Treu und Glauben handeln;
• Sich für Rechtsfragen interessieren;
• Inhalte unter Einbezug des Schweizer Steuersystems selbständig erarbeiten und
  steuerrechtliche Konsequenzen erkennen;
• Ein Rechtsproblem aus der Sicht der Gegenpartei betrachten.

Themen-/Lernblock I: Unternehmenssteuerrecht (Semesterwochen 1-3)

• Indirekte Teilliquidation und Transponierung
• Grundstückgewinnsteuer und Grundsteuern
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
• Spezialfälle des Unternehmersteuerrechts
• Steuerrecht und Finanzierung
• Konzernleistungen und Verrechnungspreise

Themen-/Lernblock II: Internationales und interkantonales Steuerrecht (Semesterwoche 4-7)

• Interkantonales Steuerrecht
• Internationales Steuerrecht

Themen-/Lernblock III: Personenunternehmen (Semesterwoche 8)

• Rechtliche Grundlagen Einzelunternehmen und Personengesellschaften
• Gesellschafterwechsel bei Personengesellschaften
• Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen bei Personengesellschaften

Themen-/Lernblock IV: Umstrukturierungen (Semesterwochen 9-11)

• Umwandlungen, Fusionen, Spaltungen und Vermögensübertragungen
• Gesellschaftsrechtliche Aspekte
• Grundzüge der steuerrechtlichen Aspekte

Themen-/Lernblock V: Sanierung (Semesterwochen 12-13)

• Signale finanzieller Krisen beim Unternehmen: Erkennen und Handeln
• Zivilrechtliche und strafrechtliche Verantwortlichkeiten bei finanzieller Gefährdung des Unternehmens
• Gesellschaftsrechtliche Möglichkeiten der Sanierung
• Steuerliche Folgen der Sanierung

Themen-/Lernblock VI: Unternehmensnachfolge (Semesterwoche 14)

• Integrative Betrachtung Unternehmensnachfolge
• Gesellschaftsrechtliche Aspekte
• Erbrechtliche Aspekte
• Steuerrechtliche Aspekte

Lehrgespräch, Einzelarbeit, Partnerarbeit, Gruppenarbeit, Selbststudium

Pflichtliteratur:

• MÄUSLI-APPENSPACH, P. / OERTLI, M.: DAS SCHWEIZERISCHE STEUERRECHT, EIN GRUNDRISS MIT
  BEISPIELEN, 10. AUFLAGE, 2020, COSMOS VERLAG.

Im Steuerrecht wird die oben dargestellte Pflichtliteratur geführt. Es wird mit Lernvideos und Selbststudiumsaufgaben
mit Musterlösungen gearbeitet (auf Moodle).