Modulbeschreibung
Gesellschafts- und Steuerrecht
Kürzel:
Durchführungszeitraum:
ECTS-Credits:
Arbeitsaufwand (h):
Lernziele:
Die Studentinnen und Studenten des Bachelorstudiengangs Management und Recht der OST beherr-schen die wichtigsten Grundlagen des schweizerischen Gesellschaftsrechts. Sie kennen die wesentli-chen Rechtsnormen zur Bildung, Führung und Beendigung von Personengesellschaften, Kapitalgesell-schaften, Genossenschaften und Vereinen. Sie sind fähig, die vom Gesetzgeber zur Verfügung gestellten Gesellschaftsformen zu unterscheiden, die wichtigsten Vor- und Nachteile der einzelnen Gesellschafts-formen zu erläutern und gesellschaftsrechtliche Haftungsrisiken adäquat einzuschätzen.
Die Studentinnen und Studenten des Bachelorstudiengangs Management und Recht der OST verstehen die Grundzüge des Steuerrechts. Sie entwickeln die Fähigkeit, gesellschafts- und steuerrechtliche Prob-lemfelder in einfachen Fällen mithilfe von Rechtsnormen, Literatur und Judikatur selbständig zu lösen. Sie sind auch fähig, für diese Problemfelder Lösungen zu erkennen.
Verantwortliche Person:
Standort (angeboten):
Zusätzlich vorausgesetzte Kenntnisse:
Grundkenntnisse im Rechnungswesen sind vorausgesetzt.
Skriptablage:
Modultyp:
Bemerkungen:
Workload[h]
Kontaktstudium: 56
Unbegleitetes Selbststudium: 124
ECTS-Credits pro Kategorie
Modulbewertung
Bewertungsart:
Leistungsbewertung
Während der Prüfungssession:
Bemerkungen zur Prüfung:
Zugelassene Hilfsmittel
Die Modulschlussprüfung ist eine Open-Book-Prüfung: Die Wahl der Hilfsmittel steht den Studierenden frei. Nicht zugelassen sind sämtliche kommunikationsfähigen elektronischen Geräte wie etwa Note-books, Tablets, Smartphones usw.
Während des Semesters:
Bewertungsart:
Gewichtung:
Schriftliche Modulschlussprüfung (Dauer: 90 Minuten; Gewichtung: 100 %)
In der Modulschlussprüfung wird Gesellschafts- und Steuerrecht mit je 50 % gewichtet.
Bemerkungen:
Kurse in diesem Modul
Gesellschafts- und Steuerrecht
Kürzel:
Semester:
Lernziele:
Sachkompetenzen (Fach- und Methodenkompetenzen)
Die Teilnehmenden können:
- Den Begriff «Gesellschaft» und dessen Bedeutung verstehen sowie die Grundsätze der Typenge-bundenheit und der Typenfixierung erläutern
- Die entscheidenden Kriterien anwenden, um Gesellschaften von zweiseitigen Schuldverträgen ab-zugrenzen
- Die vom Gesetzgeber zur Verfügung gestellten Gesellschaftsformen unterscheiden, die wichtigsten Vor- und Nachteile der einzelnen Gesellschaftsformen erläutern und gesellschaftsrechtliche Haf-tungsrisiken adäquat einschätzen
- Die wesentlichen Rechtsnormen zur Bildung, Führung und Beendigung von Gesellschaften in klei-neren Fällen anwenden
- Die Grundzüge des Steuerrechts verstehen
- Für konkrete unternehmerische Entscheidungen die steuerrechtlichen Folgen und Konsequenzen mithilfe des Gesetzes erkennen und Lösungsvarianten unterbreiten
- Durch das im Kurs erlangte Rüstzeug juristische Fehleinschätzungen und typische Fehlerquellen bei der Lösung gesellschafts- und steuerrechtlicher Fälle vermeiden
- Juristisch ansprechende Lösungsansätze für verschiedene gesellschafts- sowie steuerrechtliche Problemfelder entwickeln
Selbstkompetenzen
Die Teilnehmenden können:
- Sich klar ausdrücken und folgerichtig argumentieren
- Ihre eigenen Einschätzungen mit solchen anderer vergleichen
- Argumente abwägen, einen eigenen Standpunkt einnehmen und diesen überzeugend vertreten
- Sinn und Notwendigkeit rechtlicher Grenzen einsehen und rechtliche Grenzen respektieren
- Komplexität reduzieren und Falllösungen nachvollziehbar strukturieren
Sozialkompetenzen
Die Teilnehmenden können:
- Rechtsprobleme aus der Sicht unterschiedlicher Parteien betrachten
- Ansichten und Meinungen von sich und anderen reflektieren und darauf eingehen
Plan und Lerninhalt:
Themen-/Lernblock I: Einführung ins Steuerrecht und Steuern der natürlichen und juristischen Personen
- Grundlagen des Steuerrechts
- Grundlagen des Verfahrens- und Steuerstrafrechts
- Steuerpflicht der natürlichen und juristischen Personen
- Ermittlung des steuerbaren Einkommens bzw. Vermögensertrags von natürlichen Personen
- Ermittlung des steuerbaren Einkommens von selbstständig erwerbstätigen Personen
- Ermittlung des steuerbaren Vermögens
- Ermittlung des steuerbaren Gewinns von juristischen Personen
- Ermittlung der Kapitalsteuern bei juristischen Personen
Themen-/Lernblock II: Verrechnungssteuer und Stempelgesetz / kantonale Gesetze
- Grundkenntnisse über das System der Verrechnungssteuer
- Beurteilung von Steuerpflicht und -objekt der Verrechnungssteuer
- Berechnung und Beurteilung der Rückerstattung der Verrechnungssteuer
- Kenntnisse über die Grundsätze des Stempelgesetzes
- Grundlagen der Grundstückgewinnsteuer
- Grundlagen der Erbschafts- und Schenkungssteuer
Themen-/Lernblock III: Mehrwertsteuer
- Grundkenntnisse über das Grundsystem der Mehrwertsteuer
- Kenntnisse über Steuerpflicht und -objekt
- Lösung von Fällen und Beurteilung der Konsequenz der Mehrwertsteuer
Themen-/Lernblock IV: Personengesellschaften
- Einführung in das Gesellschaftsrecht
- Einfache Gesellschaft
- Kollektiv- und Kommanditgesellschaft
- Handelsregister und Firma
Themen-/Lernblock V: Juristische Personen
- Aktiengesellschaft
- GmbH
- Genossenschaft
- Verein
Themen-/Lernblock VI: Prüfungsvorbereitung
- Hinweis: Im Steuerrecht sind die Lernziele in den Aufgabenblättern zum Kontaktstudium noch spezifischer formuliert und festgelegt.
Ansprechspersonen:
Unterrichtssprache:
Lehr- und Lernmethoden:
Lehrvortrag, Lehrgespräch, Einzelarbeit, Partnerarbeit, Gruppenarbeit, Selbststudium
Bibliographie:
Pflichtliteratur
- ANDREAS BINDER/ROMAN S. GUTZWILLER, Einführung in das Wirtschaftsrecht, Band II: Gesellschafts-recht, 8. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2022
- VITO ROBERTO/SEBASTIAN REICHLE, Übungsbuch Wirtschaftsrecht: Übungen zum Gesellschaftsrecht, 3. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2022
- Gesetzesausgabe Obligationenrecht (jede Ausgabe ab 2023 geht)
- Steuerinformationen der ESTV (werden auf Moodle als PDF bereitgestellt)
- Rechtswissenschaftliche Abteilung der Universität St.Gallen (Hrsg.), St.Galler Erlasssammlung: Schweizer Steuerrecht, 5. oder 6. Auflage, StudyTools: Niederteufen 2023/2024
- Zudem erhalten Sie weitere Lernressourcen wie Lernvideos, Übungsunterlagen und Selbststudi-umsaufgaben über die Lernplattform Moodle.
Weiterführende Literatur
- SEBASTIAN REICHLE/DAVID KOBLER, Tafeln des Rechts: Recht lernen einfach gemacht, KLV: Schaffhau-sen 2021
- VITO ROBERTO, Lernkarten Wirtschaftsrecht, Gesellschaftsrecht, 3. Auflage, StudyTools: Niederteu-fen 2022
- PETER MÄUSLI-ALLENSPACH/MATHIAS OERTLI/ROLF BENZ, Das schweizerische Steuerrecht: Ein Grundriss mit Beispielen, 11. Auflage, Cosmos: Muri bei Bern 2023
Kursart:
Durchführung gemäss Stundenplan